http://podatkidochodowe.pl/ pl-pl Tue, 22 May 2012 14:59:04 +0200 http://podatkidochodowe.pl/ulepszenia-i-remonty/jak-prawidlowo-rozliczac-inwestycje-w-obcych-srodkach-trwalych Tue, 01 May 2012 15:27:43 +0200 W prowadzonej działalności gospodarczej nie zawsze jest możliwość używania wyłącznie własnych składników majątkowych. Z tego też powodu w działalności wykorzystywane są „obce” składniki majątku trwałego, m.in. na podstawie umowy najmu, dzierżawy, użyczenia czy leasingu. Często powstaje konieczność przystosowania ich do danej działalności, co wiąże się z koniecznością poniesienia nakładów przez najemcę (dzierżawcę, biorącego w użyczenie czy leasingobiorcę). Nakłady te to inwestycje w obcych środkach trwałych. Z poniższego artykułu dowiesz się, jakie problemy mogą mieć podatnicy z rozliczaniem tego typu wydatków i jak można sobie z nimi poradzić. ]]> http://podatkidochodowe.pl/147/ulepszenia-i-remonty/naklady-na-obiekt-ktory-nie-jest-jeszcze-wlasnoscia-podatnika Mon, 07 Nov 2011 13:49:50 +0100 Pytanie: Firma, którą rozliczam podpisała przedwstępną umowę na zakup zorganizowanej części przedsiębiorstwa (grunt, budynki, maszyny i urządzenia). Po podpisaniu tej umowy rozpoczęto drobne prace remontowe tego obiektu. Dokonano zakupu m.in.: farb, pędzli, drobnych narzędzi na warsztat, paliwa do kosiarki, środki czystości. Czy wydatki te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ? Czy podatnikowi przysługuje prawo odliczenia podatku VAT?]]> http://podatkidochodowe.pl/146/ulepszenia-i-remonty/koszty-naprawy-niskocennych-skladnikow-majatku Mon, 03 Oct 2011 14:39:20 +0200 Pytanie: Kupuję środki trwałe oraz wyposażenie poniżej 3.500 zł, które księguję bezpośrednio w koszty zużycia materiałów. W firmie prowadzona jest ewidencja pozabilansowa majątku niskocennego. Czy w przypadku naprawy takich środków bądź wyposażenia stanowi to koszt uzyskania przychodu?]]> http://podatkidochodowe.pl/145/ulepszenia-i-remonty/jak-rozliczyc-wydatki-na-remont-i-ulepszenie-srodkow-trwalych Mon, 12 Sep 2011 13:01:14 +0200 Rozróżnienie pojęć remontu i ulepszenia na gruncie podatków dochodowych ma bardzo istotne znaczenie. Jeżeli wydatki zostaną poniesione na remont środka trwałego, to bez względu na ich wysokość, będą stanowić koszty uzyskania przychodów. Natomiast gdy celem ich poniesienia będzie ulepszenie środka trwałego, to jeśli ich suma w ciągu roku podatkowego przekroczy kwotę stanowiąca podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych, nie będą traktowane jako koszty uzyskania przychodów tylko powiększą wartość początkową środka trwałego. Wspomniane rozróżnienie to jest niezwykle trudne, dlatego często dochodzi na tym tle do sporów pomiędzy organami podatkowymi a podatnikami.

W tym opracowaniu:

• Jaka jest istota remontu?
• Czym różni się remont od ulepszenia środka trwałego?
• Czy wymiana okien na nowe to remont czy ulepszenie?
• Jak organy podatkowe kwalifikują wymianę systemu grzewczego w budynku?
• Jakie są skutki docieplenia budynku pod kątem podatkowym?
• Dlaczego wymianę pokrycia dachu należy uznać za remont?
• W jaki sposób rozliczyć remont przed oddaniem środka trwałego do używania?
• Kiedy wymiana nawierzchni na placu przed firmą jest ulepszeniem, a kiedy remontem?

]]> http://podatkidochodowe.pl/143/ulepszenia-i-remonty/czy-budowa-parkingu-to-ulepszenie-srodka-trwalego Mon, 11 Jul 2011 23:19:19 +0200 Pytanie: Prowadzę jako osoba fizyczna firmę na pełnej księgowości (księgi handlowe). Jest to działalność w zakresie handlu artykułami spożywczymi i przemysłowymi, pośrednictwo handlowe. W 2009 r. zakupiliśmy budynek usługowy wraz z przynależną do niego działką. Budynek został przyjęty do ewidencji środków trwałych firmy. Naliczamy od niego amortyzację. Obecnie wynajmujemy ten budynek innej firmie. Mamy podpisaną umowę najmu. Przynależna do niego działka jest w użytkowaniu wieczystym. Opłacamy co rok opłatę za użytkowanie wieczyste. Właściciel firmy chce tę działkę wyłożyć kostką brukową, aby zrobić miejsca parkingowe dla pracowników przyjeżdżających do pracy. Czy ta inwestycja zwiększy wartość budynku?]]> http://podatkidochodowe.pl/143/ulepszenia-i-remonty/przebudowa-nieruchomosci-pod-wynajem Mon, 11 Jul 2011 23:15:02 +0200 Pytanie: Nasza firma posiada w majątku trwałym nieruchomość, której wynajem stanowi przedmiot działalności. Przychody z wynajmu stanowią przychody operacyjne firmy. Nieruchomość jest majątkiem trwałym spółki, a wydatki na jej zakup ujmowane są w kosztach poprzez odpisy umorzeniowe. Firma zamierza przeprowadzić prace modernizacyjne mające na celu zmianę wyglądu budynku: wykonanie elewacji zewnętrznej, przebudowy wejść. Czy postąpię prawidłowo, jeżeli koszty tych robót budowlanych zaksięguję na środki trwałe w budowie, a po odbiorze i zakończeniu prac modernizacyjnych przeniosę na konto nieruchomości i rozpocznę amortyzację od wyższej podstawy?]]> http://podatkidochodowe.pl/141/ulepszenia-i-remonty/jak-rozliczyc-naklady-na-wynajete-pomieszczenie-biurowee Sun, 29 May 2011 00:24:24 +0200 Pytanie: Firma informatyczna wynajęła pomieszczenie biurowe. Było gotowe do użytku, ale ze względu na wielkość zostało podzielone na 4 mniejsze pomieszczenia szklanymi ściankami działowymi. Ponadto je okablowano, podłączono alarm, a zamiast wykładziny położono panele. Są różne faktury na różne kwoty, np. za wykonanie instalacji (okablowanie) w kwocie 5.000 zł netto, za system alarmowy w kwocie 1.225 zł netto itd. W jaki sposób należy je rozliczyć i ująć poniesione wydatki w kosztach? Czy potraktować je jako remont, czy jako inwestycję w obcym środku trwałym i amortyzować? Jakimi kryteriami należy się w tym zakresie kierować?]]> http://podatkidochodowe.pl/138/ulepszenia-i-remonty/remont-instalacji-grzewczej Thu, 03 Feb 2011 00:02:34 +0100 Pytanie: Jestem podatnikiem VAT prowadzącym książkę przychodów i rozchodów. Posiadam sklep o powierzchni ponad 100 m2 o wartości 200.000 zł, który stanowi mój środek trwały. Prowadzę sprzedaż hurtową i detaliczną. Niedawno awarii uległo centralne ogrzewanie w sklepie. Poniesiony przeze mnie koszt naprawy wyniósł 8.000 zł brutto. Czy wolno mi uznać cały koszt remontu za koszt uzyskania przychodu? ]]>