Podatki dochodowe

» wyszukiwanie zaawansowane
Zarejestruj sięAby skorzystać
z pełnej wersji serwisu

koszty uzyskania przychodów

Dwa rodzaje działalności w ramach jednej firmy

2011-02-02

Pytanie: Prowadzę firmę i rozliczam ją na KPiR. Przy rejestracji firmy podałem 2 kody PKD. Pierwszy to 66.30.Z ,,Działalność związana z zarządzaniem funduszami” oraz drugi 62.01.Z ,,Działalność związana z oprogramowaniem”. Pierwsza działalność jest główną działalnością i obecnie tylko z niej osiągam dochody opodatkowane VAT. Zamierzam... »

Wynagrodzenie za czas choroby a koszty uzyskania przychodów

2011-02-02

Pytanie: Pracownik przebywa cały miesiąc na zwolnieniu lekarskim, płatnym bądź przez zakład pracy, bądź przez ZUS. Czy przy wyliczeniu wynagrodzenia za ten czas należy uwzględniać koszty uzyskania przychodów? »

Podatkowe skutki likwidacji środka trwałego

2011-06-06

Decyzja o likwidacji czy sprzedaży środka trwałego z reguły ma wpływ na Twoje koszty uzyskania przychodu, które z kolei wpływają na wysokość podstawy opodatkowania, oraz oczywiście podatek dochodowy. W tym haśle znajdziesz informacje, jakie są Ci potrzebne przy sprzedaży lub likwidacji zbędnych środków trwałych oraz mało wydajnych, czy też... »

Czy koszt szkolenia pracowników zwiększy wartość początkową środka trwałego?

2011-03-21

Pytanie: Spółka akcyjna realizuje inwestycję w postaci budowy hali produkcyjnej i uruchomienia nowej linii produkcyjnej. W związku z tym ponosi m.in. koszty szkoleń pracowników przyjętych na nowy wydział oraz koszty płaconych im wynagrodzeń. Czy te koszty zwiększą wartość początkową budowanych środków trwałych, czy też należy je traktować jako... »

Dochody dziecka z pracy w Niemczech a ulga rodzinna

2011-03-21

Pytanie: Czy wolno mi skorzystać z ulgi na dziecko, które studiuje i w 2010 r. osiągnęło dochód z tytułu umowy o pracę w Niemczech w kwocie 3.500? Chodzi o przychód pomniejszony o kwotę odpowiadającą 30% diety za każdy dzień pobytu za granicą i koszty uzyskania przychodu, przeliczony na złote. »

Wydatki sfinansowane dotacją a koszty podatkowe

2011-06-28

Pytanie: Spółka realizuje projekt unijny w ramach POIG 8.1, polegający na budowie portalu internetowego. Zgodnie z umową o dofinansowanie 85% kosztów projektu stanowią środki unijne, a 15% wkład własny spółki. Pomimo tego umownego zapisu, za zgodą jednostki nadzorującej koszty kwalifikowane za I, II i III etap, tj. od stycznia do października... »

Koszty poczęstunku dla kontrahentów

2011-06-28

Pytanie: W kwietniu 2011 r. gościliśmy kilku naszych klientów. W czasie rozmów handlowych, w ramach skromnego poczęstunku klienci zjedli kiełbasę oraz zupę. Czy wolno mi zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów? I czy w związku z tym muszę wystawić na nie fakturę wewnętrzną? »

Nieodpłatne przekazania towarów a nowe przepisy PIT, CIT i VAT

2011-05-29

W ostatnim czasie nastąpiły zmiany w przepisach podatkowych dotyczących nieodpłatnego przekazywania towarów. Zmiany te spowodowały, że znacznie częściej niż dotychczas musi być naliczany należny VAT z tytułu nieodpłatnych przekazań towarów. Rozszerzony również został zakres, w którym ten podatek należny wolno zaliczać do kosztów uzyskania... »

Czy wolno potrącić koszty sądowe związane ze sporem w sądzie pracy?

2011-07-11

Pytanie: Czy pracodawcy będącemu osobą fizyczną wolno zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane ze sporem w sądzie pracy? Chodzi np. wydatki z tytułu kosztów adwokackich i  kosztów sądowych. »

Nieodpłatne świadczenia w podatku dochodowym - wybrane zagadnienia

2011-08-07

Chociaż powszechnie przyjętą praktyką w obrocie gospodarczym jest oferowanie i korzystanie z różnego rodzaju świadczeń za wynagrodzeniem, to jednak można się spotkać także ze świadczeniami o charakterze nieodpłatnym. Tego rodzaju nieodpłatne świadczenia wywołują określone skutki podatkowe, przede wszystkim pod kątem przychodów, ale także kosztów... »

Zakup alkoholu do firmy

2011-08-07

Kwestia zakupu i spożywania alkoholu to niezwykle drażliwy temat - zwłaszcza w odniesieniu do zagadnień podatkowych. Jest jednak wpisany w obyczajowość na tyle, że nie sposób uniknąć zmierzenia się z tym problemem w ramach funkcjonowania większości firm. Z tego artykułu dowiesz się, na co zwrócić uwagę pod kątem kwalifikacji wydatków na alkohol w... »

Jak rozliczyć wydatki na remont i ulepszenie środków trwałych?

2011-09-12

Rozróżnienie pojęć remontu i ulepszenia na gruncie podatków dochodowych ma bardzo istotne znaczenie. Jeżeli wydatki zostaną poniesione na remont środka trwałego, to bez względu na ich wysokość, będą stanowić koszty uzyskania przychodów. Natomiast gdy celem ich poniesienia będzie ulepszenie środka trwałego, to jeśli ich suma w ciągu roku podatkowego... »

Jak ustalić koszty pracownicze, gdy pracodawca ma zakład w innej miejscowości niż siedzibę?

2011-09-12

Pytanie: Jakie koszty uzyskania przychodu należy naliczać pracownikowi, jeśli we wpisie do ewidencji działalności gospodarczej jest informacja, że adresy zamieszkania, zakładu głównego oraz działalności pracodawcy znajdują się w Krakowie, zaś miejsce działalności to obszar całego kraju? Przedsiębiorca ma zakład na terenie Myślenic. Również... »

Delegacje i noclegi małżonka pomagającego w prowadzeniu firmy

2011-10-03

Pytanie: Czy mój mąż, który nie ma statusu osoby współpracującej, ma prawo do podpisywania faktur dotyczących zakupu towarów handlowych w moim imieniu gdy wyjeżdża po towar samochodem służbowym? Czy koszty delegacji i noclegów z tym związanych wolno mi zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? »

Świadczenie urlopowe zamiast ZFŚS

2011-10-03

Pytanie: Nasza firma (będąca osobą prawną) zatrudnia więcej niż 20 pracowników. Pracownicy wyrażają wolę, aby nie tworzyć ZFŚS, lecz wypłacać świadczenie urlopowe. Czy takie rozwiązanie jest zgodne z prawem? Czy będzie nam wolno zaliczyć te świadczenia w koszty uzyskania przychodu? »

Odpisy na ZFŚS dotyczące pracowników działu inwestycyjnego spółki

2011-11-07

Pytanie: W strukturze organizacyjnej naszej spółki z o.o. jest wyodrębniony dział, który zajmuje się inwestycjami. Całość kosztów związanych z jego funkcjonowaniem jest odnoszona w nakłady inwestycyjne. Mamy wątpliwość, czy naliczony odpis na ZFŚS dotyczący zatrudnionych w tym dziale pracowników należy odnieść na nakłady, czy może powinny to być... »

Czy nieodliczony VAT od raty leasingowej wolno potrącić w kosztach?

2011-12-01

Pytanie: Nasza spółka odliczała VAT z faktur za leasing pojazdu z homologacją samochodu ciężarowego. Po wejściu w życie na początku b.r. nowelizacji ustawy o VAT, umowa leasingowa powinna była zostać zarejestrowana w urzędzie skarbowym, aby zachować prawo do odliczenia podatku. Jednak nie skorzystaliśmy z tej możliwości. Czy w tej sytuacji... »

Zakup upominków świątecznych dla pracowników i kontrahentów

2012-01-12

Pytanie: Czy wydatki związane z zakupem kartek świątecznych i upominków dla pracowników oraz kontrahentów będą stanowiły koszty uzyskania przychodu? Czy można odliczyć z tytułu tych zakupów VAT naliczony i czy trzeba naliczać podatek należny? »

Inwestycja w obcym środku trwałym a jednorazowy odpis amortyzacyjny

2012-01-16

Pytanie: Jesteśmy spółką cywilną. Zawarliśmy umowę najmu lokalu, który będziemy wykorzystywać w ramach naszej działalności gospodarczej (tj. jako sklep spożywczy). W celu adaptacji lokalu ponieśliśmy wydatki obejmujące m.in. koszty związane z robotami budowlanymi i elektrycznymi, a także wydatki na zakup wyposażenia sklepu (m.in. mebli). Wartość... »

Kiedy wolno potrącić w kosztach nieodliczony VAT?

2012-01-16

Pytanie: W jednostce budżetowej, którą rozliczam został poniesiony koszt niemający związku z prowadzoną działalnością. Nie odliczamy VAT z faktury za ten wydatek, ponieważ nie służy do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem. Czy kwotę VAT z takiej faktury wolno mi ująć  w kosztach uzyskania przychodów? »

Koszty mediów dotyczące użyczonego lokalu

2012-01-17

Pytanie: Wykorzystuję w swojej firmie lokal użytkowy, który użyczam od ojca (nieprowadzącego działalności gospodarczej). Mam problem z niektórymi kosztami związanymi z utrzymaniem tego lokalu. Wynika to z faktu, że faktury za gaz i za wodę wystawiane są na ojca, czyli na właściciela lokalu. Dostawcy nie chcą bowiem wystawiać tych faktur na mnie. Po... »

Jak ująć w księgach wynagrodzenia wypłacane na przełomie roku?

2012-02-23

Pytanie: Rozliczam w firmie usługowej wynagrodzenia. Większość pracowników otrzymuje pensję na koniec miesiąca, jednak osoby ze stawką godzinową mają wypłacane wynagrodzenie do 10 następnego miesiąca. Zatrudniamy też osoby na umowę zlecenia, ze stawką godzinową. Ich wynagrodzenie również wypłacane jest w miesiącu następnym. Jak prawidłowo... »

Kiedy ująć w kosztach wydatki z prognozowanych faktur za media?

2012-02-23

Pytanie: Mam wątpliwości dotyczące momentu ujęcia w kosztach faktur VAT „prognoza” za dostawę gazu ziemnego. Otrzymałam 3 faktury VAT za gaz. Jedna dotyczy rozliczenia poprzednich faktur prognozowanych, natomiast dwie to faktury VAT prognoza. Data wystawienia obu tych faktur to 15 listopada 2011 r., zaś okresy których dotyczą to... »

Zakupy na Allegro. Jak dokumentować koszty?

2012-02-28

Pytanie: Firma kupiła od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej tzw. „złoty numer telefoniczny” poprzez portal aukcyjny Allegro. Na potwierdzeniu transakcji elektronicznej określone są: nazwa towaru, ilość, cena, data zawarcia transakcji oraz imię i nazwisko a także adres sprzedającego. Czy wspomniany zakup można... »

Rozliczanie kosztów procesowych w firmie

2012-02-28

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się ryzykiem ponoszenia określonych wydatków, także związanych z kosztami sądowymi. W praktyce mogą pojawić się pewne wątpliwości co do możliwości zaliczenia takich wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Wiele z nich pozbędziesz się po przeczytaniu tego artykułu. »

Czy można zaliczyć do kosztów składki członkowskie kierownika budowy?

2012-03-23

Pytanie: Czy można zaliczyć do kosztów podatkowych zapłatę obowiązkowych składek rocznych kierownika budowy na konto Polskiej Izby Inżynierów Budownictwa? »

Wydatki na kurs prawa jazdy jako koszt podatkowy

2012-03-23

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą ukończyła kurs prawa jazdy kat. C i przedstawiła dwa rachunki: kurs prawa jazdy kat. C - 1.750 zł, kwalifikacja wstępna - 2.500 zł. Uprawnienia są niezbędne w prowadzeniu działalności gospodarczej. Osoba ta zatrudnia pracowników, którzy nie posiadają takich uprawnień. Czy wydatki poniesione na... »

Zdaniem NSA wydatki na spotkania z kontrahentami  nie stanowią KUP

2012-04-06

Wydatki na zorganizowanie spotkań z kontrahentami są wydatkami na reprezentację i nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów - niestety takie niekorzystne stanowisko zajął Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 25 stycznia 2012 (sygn. II FSK 1445/10). »

Podatkowe skutki powypadkowych napraw firmowych samochodów 

2012-03-23

Samochód to jeden z najpopularniejszych środków trwałych wykorzystywanych w firmie. Niejednokrotnie jednak psuje się lub ulega tzw. szkodom komunikacyjnym. Pojawia się zatem pytanie w jaki sposób poprawnie podatkowo rozliczać takie zdarzenia. Odpowiedź na to pytanie znajdziesz w poniższym opracowaniu, które pomoże Ci rozwiązać inne problemy... »

Sprawdź, czego nie należy ewidencjonować w KPiR?

2012-03-23

W odróżnieniu od ksiąg rachunkowych, podatkowa księga przychodów i rozchodów (dalej: KPiR) nie obejmuje wszystkich zdarzeń gospodarczych, jakie dotyczą danej firmy, a tylko te, które powodują określone konsekwencje podatkowe. W dużym skrócie można powiedzieć, że w księdze podatkowej ujmujemy obligatoryjnie wyłącznie przychody podlegające... »

Jak prawidłowo rozliczać inwestycje w obcych środkach trwałych?

2012-05-01

W prowadzonej działalności gospodarczej nie zawsze jest możliwość używania wyłącznie własnych składników majątkowych. Z tego też powodu w działalności wykorzystywane są „obce” składniki majątku trwałego, m.in. na podstawie umowy najmu, dzierżawy, użyczenia czy leasingu. Często powstaje konieczność przystosowania ich do danej... »

Rozliczanie wydatków na pozyskanie i spłatę kredytu

2012-04-23

W celu prowadzenia działalności gospodarczej i ponoszenia wydatków na bieżącą działalność, w szczególności na finansowanie inwestycji, często musisz sięgać do zewnętrznego „zasilania” finansowego. Z reguły zaciągasz kredyt w banku. I wtedy zaczynają się problemy podatkowe, które dotyczą głównie dwóch kwestii: czy kredy jest Twoim... »

Sprawdź, czy w 2013 r. ustawa o PIT zmieni się na niekorzyść podatników

2012-04-23

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Niestety zawiera on niekorzystne dla podatników zmiany w zakresie 50% kosztów uzyskania przychodów z tytułu praw autorskich i praw pokrewnych, „ulgi na Internet” oraz „ulgi na dzieci”. »

Czy koszty pracy własnej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów?

2012-04-23

Pytanie: Podatnik prowadzi przedsiębiorstwo budowlane. W 2011 r. kupił działkę i wybudował na niej dom. Posiada faktury na zakup materiałów. Nie ma jednak faktur na robociznę, ponieważ większość prac wykonał sam. W jaki sposób udokumentować pracę własną, aby wykazać koszt w rozliczeniu podatkowym? Czy podatnik może wystawić fakturę z... »

Wydatki na zakup wieczystego użytkowania jako KUP

2012-04-23

Pytanie: Spółka była właścicielem nieruchomości gruntowej wraz z budynkami i budowlami (w tym środek trwały w budowie - inwestycja zaniechana). Bilansowo dokonywała amortyzacji prawa wieczystego użytkowania, podatkowo ujmowała jako KUP. W 2011 r. spółka sprzedała nieruchomość gruntową wraz z budynkami. Następnie wyksięgowała środki trwałe z... »

Nr 153 - kwiecień 2012

Jak prawidłowo rozliczać inwestycje w obcych środkach trwałych?

  • W serwisie:

    Aktualny numer Aktualny numer Archiwum numerów Archiwum numerów Tematyka Tematyka O poradniku O poradniku Regulamin Regulamin Reklama Reklama Aktualny numer Archiwum numerów Tematyka O poradniku Regulamin Reklama
Copyright © Podatki dochodowe
Mapa serwisu Polityka prywatności