http://podatkidochodowe.pl/ pl-pl Sat, 19 May 2012 14:38:07 +0200 http://podatkidochodowe.pl/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/wykup-samochodu-osobowego-z-leasingu-z-zamiarem-szybkiej-sprzedazy Sun, 06 May 2012 01:22:10 +0200 Pytanie: Wykupiliśmy z leasingu operacyjnego samochód osobowy (faktura z 29 lutego 2012 r.) za kwotę brutto 8.569,67 zł, w tym VAT 23% na kwotę 1.602,46 zł. Nie chcemy wprowadzać samochodu do ewidencji środków trwałych. W marcu samochód ten będzie sprzedany ze stawką 23% VAT. W jakiej wysokości możemy odliczyć VAT - 60% wartości, czy w pełnej wysokości?]]> http://podatkidochodowe.pl/151/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/czy-wolno-potracic-w-kosztach-zagraniczny-vat-z-faktur-za-paliwoo Tue, 28 Feb 2012 19:49:58 +0100 Pytanie:
Otrzymujemy faktury za tankowania, opłaty drogowe zagraniczne itp. od DKV (niemieckiej  firmy). Na fakturach jest naliczany VAT. Dotychczasowe interpretacje i sposób księgowania był taki, że  kwotę brutto zaliczaliśmy w koszty, a następnie występowaliśmy o zwrot podatku do różnych krajów. Po otrzymaniu zwrotu na rachunek bankowy,  kwoty włączaliśmy do przychodów podatkowych. Jednak od pewnego czasu interpretacje urzędów skarbowych są takie, że nie można zaliczać VAT zagranicznego w koszty, gdyż podatek od towarów i usług należy do grupy podatków zharmonizowanych w UE a to oznacza, że VAT danego kraju Wspólnoty należy traktować na równi z polskim podatkami. Proszę o informację, jak należy postąpić. Przez cały rok zaliczaliśmy w koszty VAT, natomiast zwroty (w 2011 r. otrzymywaliśmy zwroty za lata poprzednie) zaliczaliśmy do przychodów, aby prawidłowo rozliczyć podatek dochodowy za 2011 r. ]]> http://podatkidochodowe.pl/148/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/czy-nieodliczony-vat-od-raty-leasingowej-wolno-potracic-w-kosztachh Thu, 01 Dec 2011 14:31:19 +0100 Pytanie: Nasza spółka odliczała VAT z faktur za leasing pojazdu z homologacją samochodu ciężarowego. Po wejściu w życie na początku b.r. nowelizacji ustawy o VAT, umowa leasingowa powinna była zostać zarejestrowana w urzędzie skarbowym, aby zachować prawo do odliczenia podatku. Jednak nie skorzystaliśmy z tej możliwości. Czy w tej sytuacji nieodliczany podatek VAT od raty leasingowej będzie dla spółki kosztem uzyskania przychodu? ]]> http://podatkidochodowe.pl/146/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/moment-rozpoznania-sprzedazy-na-gruncie-pit-cit-i-vat Mon, 03 Oct 2011 16:23:58 +0200 Sprzedaż prowadzona przez podatników prowadzących działalność gospodarczą generuje przychody opodatkowane podatkiem dochodowym oraz obrót podlegający opodatkowaniu VAT. Przychody te oraz obrót powinny być w odpowiednim momencie rozpoznane. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, jak tego dokonać.#@#160;

W tym opracowaniu:

• Co wyznacza datę powstania przychodu z działalności gospodarczej na gruncie przepisów o podatku dochodowym?
• Czy istnieją wyjątki od ogólnej zasady dotyczącej określania przychodów z działalności gospodarczej?
• Jak określić moment powstania przychodu w przypadku usług ciągłych?
• W jaki sposób przepisy regulują kwestie związane z datą rozpoznania sprzedaży w przypadku innych przychodów niż przychody z tytułu dostaw towarów oraz świadczenia usług?
• Jak ustawodawca określił moment powstania obowiązku podatkowego w przepisach o VAT?

]]> http://podatkidochodowe.pl/146/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/czy-wolno-rozliczyc-w-kosztach-zalegle-skladki-zus Mon, 03 Oct 2011 13:49:50 +0200 Pytanie: Czy wolno mi potrącić w kosztach podatkowych zaległe składki ZUS (dotyczące zarówno pracodawcy jak i pracowników) z datą zapłaty i w pełnej wysokości? Jak potraktować pod kątem podatkowym odsetki naliczone przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych?]]> http://podatkidochodowe.pl/143/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/skladki-na-ubezpieczenia-spoleczne-w-kosztach-przedsiebiorcy Mon, 11 Jul 2011 22:17:45 +0200 Pytanie: Zatrudniam pracowników na umowę o pracę. Naliczam im składkę ZUS od kwoty 1.400 zł. Składka emerytalna: 136.64 zł - pracownik i 136.64 zł - pracodawca, składka rentowa: 21zł - pracownik i 63 zł - pracodawca, składka chorobowa: 34.30 zł oraz składka wypadkowa: 23.38 zł. Jaką kwotę tej składki wolno mi ująć w swoich kosztach z racji jej opłacania? Czy jako koszt podatkowy mogę zaliczyć całą swoją składkę wpłacaną do ZUS, oprócz składki zdrowotnej, którą odliczam od podatku ?]]> http://podatkidochodowe.pl/142/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/jak-rozliczyc-vat-od-paliwa-do-firmowego-samochodu Tue, 28 Jun 2011 19:17:46 +0200 Pytanie: W ramach leasingu operacyjnego przyjęliśmy do firmy samochód osobowy VOLVO. W które koszty zaksięgować kwotę naliczonego VAT od zakupu paliwa? Czy kwota VAT będzie dla nas stanowić koszt podatkowy?]]> http://podatkidochodowe.pl/139/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/korekta-skladek-na-zus-po-smierci-pracownika Tue, 21 Jun 2011 23:30:16 +0200 Pytanie: Otrzymałam zawiadomienie z ZUS o konieczności korekty składek w związku z przekroczeniem rocznej podstawy wymiaru składek za 2008 r. Po przeliczeniu wyszło: nadpłata składek na ubezpieczenie społeczne - 287,43 zł; niedopłata składek na ubezpieczenie zdrowotne - 25,87 zł. Pracownik zmarł w tym roku, więc zwrot składek ZUS powinnam przekazać osobom uprawnionym do renty rodzinnej po potrąceniu 18% PIT. Jaka jest w tym przypadku podstawa do obliczenia podatku? Czy kwota 261,56 zł (tj. 287,43 zł - 25,87 zł), a kwota do wypłaty to 214,56 zł? (tj. 261,56  zł-47 zł)? ]]> http://podatkidochodowe.pl/138/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/roczna-korekta-vat-a-podatek-dochodowy Sat, 04 Jun 2011 23:58:59 +0200 Zgodnie z generalną zasadą wyrażoną w ustawie z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. nr 54, poz. 535 ze zm., dalej: ustawa o VAT), prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje w takim zakresie, w jakim nabycie towarów lub usług służy działalności opodatkowanej. W związku z tym przepisem nie tylko występują ograniczenia w odliczeniu VAT w przypadku konkretnych zakupów, ale może również zaistnieć sytuacja, w której podatnik musi zastanawiać się, jakiemu rodzajowi działalności służy zakup i czy wolno mu częściowo, w całości, czy też w ogóle odliczyć podatek VAT.

W tym opracowaniu:

• W których przypadkach wolno odliczać naliczony VAT?
• Czym jest, jak ustalić i kiedy stosować wskaźnik struktury obrotów?
• Kiedy należy dokonać rocznej korekty VAT?
• Jakie skutki wywiera taka korekta w podatku dochodowym?
• W jaki sposób ujmować roczną korektę VAT w księgach rachunkowych?
• Na co powinni zwrócić uwagę przy rozliczaniu VAT podatnicy prowadzący księgę przychodów i rozchodów?

]]> http://podatkidochodowe.pl/141/podatki-dochodowe-a-zus-i-vat/nieodplatne-przekazania-towarow-a-nowe-przepisy-pit-cit-i-vat Sun, 29 May 2011 13:11:58 +0200 W ostatnim czasie nastąpiły zmiany w przepisach podatkowych dotyczących nieodpłatnego przekazywania towarów. Zmiany te spowodowały, że znacznie częściej niż dotychczas musi być naliczany należny VAT z tytułu nieodpłatnych przekazań towarów. Rozszerzony również został zakres, w którym ten podatek należny wolno zaliczać do kosztów uzyskania przychodów. Z tego artykułu dowiesz się, na czym polegała istota omawianych zmian.

W tym opracowaniu:

• Jak w 2011 r. zmieniły się przepisy dotyczące nieodpłatnego przekazania towarów?
• Kiedy nieodpłatne przekazanie towarów podlega opodatkowaniu VAT?
• Co należy rozumieć pod pojęciem prezentów o małej wartości?
• Czym jest próbka na gruncie przepisów o VAT?
• Kiedy należny VAT z tytułu opodatkowania nieodpłatnych przekazań towarów jest kosztem podatkowym?

]]>